金融控股公司資產及負債宜依其性質分類，並按相對流動性之順序排列。

資產負債表之資產至少應包括下列各項目：
一、現金及約當現金：
（一）庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
（二）金融控股公司應揭露現金及約當現金之組成部分，及其用以決定該組成項目之政策。
二、存放央行及拆借金融同業：存放中央銀行之款項、繳存準備、拆放金融同業及同業透支之款項。
三、透過損益按公允價值衡量之金融資產：
（一）指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
（二）屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，依國際財務報導準則第九號規定可指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
（三）保險業有關金融資產之分類衡量依國際財務報導準則第四號規定辦理時，得選擇採用覆蓋法之規定。
（四）透過損益按公允價值衡量之金融資產如供作附買回條件交易或受有約束限制等情事者，應予註明。
四、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產：
（一）指同時符合下列條件之債務工具投資：
（二）指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將公允價值變動列報於其他綜合損益之非持有供交易之權益工具投資。
五、按攤銷後成本衡量之債務工具投資，指同時符合下列條件者：
（一）金融控股公司係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
（二）該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
六、避險之金融資產：依避險會計指定且為有效避險工具之金融資產。
七、附賣回票券及債券投資：從事票券及債券附賣回條件交易時，向交易對手實際支付之金額。
八、應收款項：
（一）非屬應攤回再保賠款與給付及應收再保往來款項之其他各項應收款，包括原始產生及非原始產生者，如應收帳款、應收票據、應收利息、應收收益、應收承兌票款、應收證券融資款、應收轉融通擔保價款、應收保費及其他應收款等。
（二）應收款項應以有效利息法之攤銷後成本衡量。惟未付息之短期應收款項若折現之影響不大，得以原始發票金額衡量。
（三）資產負債表日應評估應收款項之減損損失，提列適當之備抵呆帳，並以淨額列示。
（四）應收款項業經貼現或轉讓者，應就該應收款項之風險及報酬與控制之保留程度，評估是否符合國際財務報導準則第九號除列條件，並應依國際財務報導準則第七號規定揭露。
九、本期所得稅資產：指與本期及前期有關之已支付所得稅金額超過該等期間應付金額之部分。
十、待出售資產：
（一）指依出售此類資產（或處分群組）之一般條件及商業慣例，於目前狀態下，可供立即出售，且其出售必須為高度很有可能預期於報導期間後十二個月內回收金額之資產或待出售處分群組內之資產。
（二）待出售資產及待出售處分群組之衡量、表達與揭露，應依國際財務報導準則第五號規定辦理。
（三）分類為待出售之資產或處分群組於不符合國際財務報導準則第五號規定條件時，應停止將該資產或處分群組分類為待出售。
（四）資產或處分群組符合待分配予業主之定義時，應自待出售重分類為待分配予業主，並視為原始處分計畫之延續，適用新處分方式之分類、表達及衡量規定。分類為待分配予業主之資產或處分群組於不符合國際財務報導準則第五號規定條件時，應停止將該資產或處分群組分類為待分配予業主。
十一、貼現及放款：
十二、再保險合約資產：應攤回再保賠款與給付、應收再保往來款項及再保險準備資產。
十三、採用權益法之投資：
十四、受限制資產：
十五、其他金融資產：金融資產未於資產負債表單獨列示者，應列為其他金融資產，包括其他非由放款轉列之催收款項、買入應收債權、分離帳戶保險商品資產及其他什項金融資產。
十六、使用權資產：
十七、投資性不動產：
十八、不動產及設備：
十九、無形資產：
二十、遞延所得稅資產：與可減除暫時性差異、未使用課稅損失遞轉後期及未使用所得稅抵減遞轉後期有關之未來期間可回收所得稅金額。

資產負債表之負債至少應包括下列各項目：
一、央行及金融同業存款：央行存款、金融同業存款、透支金融同業及金融同業拆放之款項。
二、央行及同業融資：以貼現之票據、擔保之債權轉向中央銀行融資或以票據及其他方式向金融同業融資。
三、透過損益按公允價值衡量之金融負債：
（一）包括持有供交易金融負債及指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融負債應按公允價值衡量。但指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債，其公允價值變動金額屬信用風險所產生者，除避免會計配比不當之情形或屬放款承諾及財務保證合約須認列於損益外，應認列於其他綜合損益。
四、避險之金融負債：依避險會計指定且為有效避險工具之金融負債。
五、附買回票券及債券負債：從事票券及債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。
六、應付商業本票：
（一）為自貨幣市場獲取資金，而委託金融機構發行之短期票券。
（二）應付商業本票應註明保證、承兌機構及利率，如有提供擔保品者，應註明擔保品名稱及帳面價值。
七、應付款項：
（一）包括應付帳款、應付票據、應付利息、承兌匯票、應付融券擔保價款、轉融通借入款、應付佣金、應付保險賠款與給付、應付再保賠款與給付、應付再保往來款項及其他應付款等。
（二）應付款項應以有效利息法之攤銷後成本衡量。但未附息之短期應付款項若折現之影響不大，得以原始發票金額衡量。
八、本期所得稅負債：尚未支付之本期及前期所得稅。
九、與待出售資產直接相關之負債：依出售處分群組之一般條件及商業慣例，於目前狀態下，可供立即出售，且其出售必須為高度很有可能之待出售處分群組內之負債。
十、存款及匯款：支票、活期、定期、儲蓄等存款及匯款。
十一、應付債券：已發行之金融債券及公司債。
十二、其他借款：不能歸屬於以上各款之借入款項。應依借款種類註明借款性質、保證情形及利率區間，如有提供擔保者，應列明擔保品名稱及帳面價值。
十三、特別股負債：發行符合國際會計準則第三十二號規定具金融負債性質之特別股。
十四、負債準備：
十五、其他金融負債：不能歸屬於以上各類之金融負債。
十六、租賃負債：
十七、遞延所得稅負債：指與應課稅暫時性差異有關之未來期間應付所得稅金額。
十八、其他負債：不能歸屬於以上各類之負債。

資產負債表之權益項目及其內涵與應揭露事項如下：
一、歸屬於母公司業主之權益：
（一）應單獨列示股本、資本公積、保留盈餘（或累積虧損）、其他權益及庫藏股票。
（二）資本公積中來自金融機構轉換前之未分配盈餘，依金融控股公司法第四十七條第四項及相關規定得分派現金股利，亦得於轉換當年度撥充資本，且其撥充資本比例不受證券交易法施行細則第八條規定之限制者，應加註其性質及金額。
（三）其他權益包括國外營運機構財務報表換算之兌換差額、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產損益、避險工具之損益、重估增值及採用覆蓋法重分類之其他綜合損益等累計餘額。
二、非控制權益：
（一）子公司之權益中非直接或間接歸屬於母公司之部分。
（二）企業併購時，被收購者之非控制權益組成部分，應依國際財務報導準則第三號規定衡量。
（三）金融控股公司應依國際財務報導準則第十二號規定揭露具重大性之非控制權益之子公司及該非控制權益等資訊。

公司得選擇將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈餘或其他權益並於附註中揭露。確定福利計畫之再衡量數認列於其他權益者，後續期間不得重分類至損益或轉入保留盈餘。